Mehrwertsteuer – Wie sieht Ihre Position aus?

Zwei Dinge im Leben sind sicher: der Tod und die Steuern.

Navigieren durch das Minenfeld der Mehrwertsteuer

Es herrscht offenbar immer noch etwas Unklarheit darüber, ob und wann Yachten mehrwertsteuerpflichtig sind. Dies ist ein sehr umfangreiches Thema, das sich nicht einfach zusammenfassen lässt. Ich hoffe jedoch, dass dieser Blog einige Missverständnisse ausräumen wird. Bitte beachten Sie, dass sich die Informationen in diesem Blog auf den Verkauf von Alkohol beziehen; für andere Produkte und Dienstleistungen können andere Regelungen gelten.

Was ist Mehrwertsteuer?

Die Mehrwertsteuer ist eine Verbrauchssteuer, die auf den Verkaufspreis eines Produkts erhoben wird. Sie stellt eine Steuer auf die Wertschöpfung dar, die dem Produkt während des Produktionsprozesses zukommt. Letztendlich trägt der Verbraucher die Mehrwertsteuerlast; je mehr man also ausgibt, desto höher ist die zu zahlende Steuer.

Es ist äußerst wichtig zu beachten, dass die Vermeidung der Mehrwertsteuer als Steuerhinterziehung gilt und empfindliche Strafen nach sich ziehen kann. Sollten Sie beispielsweise – im Rahmen unseres Artikels – Weine an Bord genommen haben, ohne die Mehrwertsteuer zu entrichten oder die erforderlichen Papiere vorweisen zu können, kann Ihr Boot beschlagnahmt werden.

In einem aktuellen Fall stellten die örtlichen Zollbeamten fest, dass eine Yacht die Mehrwertsteuer auf eine kleine Alkoholbestellung hinterzogen hatte. Die Strafe: Dem Besitzer wurde die Mehrwertsteuer auf alle an Bord befindlichen Gegenstände sowie auf die Yacht selbst auferlegt. Keine angenehme Situation!

Mehrwertsteuer, Yachten und Wein

Gehen wir zunächst davon aus, dass jede Yacht auf ihre Wein- und Spirituosenbestellungen Mehrwertsteuer zahlen muss. Da Alkohol ein Betäubungsmittel ist, sind die Vorschriften deutlich strenger und viel schwieriger zu umgehen.

Im Wesentlichen gibt es nur drei Möglichkeiten, sich für Bestellungen mit Null-Mehrwertsteuersatz zu qualifizieren.

Export

Bestellungen, die an die Yacht außerhalb der EU geliefert werden, unterliegen der Mehrwertsteuerbefreiung. Beispielsweise fallen für alle Bestellungen nach Antigua keine Mehrwertsteuern an. Wird der Wein wieder in die EU eingeführt, muss die Yacht dies deklarieren. Diese Ausnahmeregelung gilt auch für den zollfreien Verkauf von Zigaretten und Alkohol an Flughäfen.

Intergemeinschaft

Dies gilt für Bestellungen zwischen Unternehmen (Business-to-Business) zwischen zwei umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen in verschiedenen Mitgliedstaaten der EU.

Wenn Ihr Schiff über eine gültige EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer verfügt und sich außerhalb des Landes des Verkäufers befindet (z. B. müsste sich das Boot in einem EU-Land außer Frankreich befinden), können Sie von Onshore Cellars eine Lieferung zum Null-Mehrwertsteuersatz erhalten. Besitzen Sie eine gültige französische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer, können wir Ihre Bestellung dennoch liefern, und Sie können die Mehrwertsteuer in Ihrer französischen Umsatzsteuererklärung zurückfordern.

Charter

„Ich bin gewerblich registriert, daher zahle ich keine Mehrwertsteuer.“

Ich höre das jeden Tag, und um es kurz zu machen: Das stimmt nicht. Um von der Mehrwertsteuer befreit zu werden, müssen Sie eine Reihe von Voraussetzungen erfüllen. Sie müssen alle diese Bedingungen erfüllen.

1. Gewerblich registriert

Ihr Schiff muss für die gewerbliche Nutzung als Charterschiff registriert sein.

2. Ein gültiger Chartervertrag

Sie benötigen einen gültigen Chartervertrag, und die bestellten Weine müssen während der Charterfahrt konsumiert werden. Die Weine dürfen frühestens 48 Stunden vor Charterbeginn an Bord gebracht werden, und das Schiff muss den Hafen innerhalb von 48 Stunden verlassen. Daher sind stationäre Charterfahrten nicht möglich!

3. Mannschaftsliste

Bitte stellen Sie eine aktuelle Crewliste für den Lieferzeitpunkt bereit.

4. Unterzeichnete Bestätigung

Es ist sehr wichtig, dies vor der Unterzeichnung zu lesen, da die Zollbeamten nun die Logbücher überprüfen, um sicherzustellen, dass Ihr Schiff war im Vorjahr mindestens 70 % der Zeit außerhalb französischer Gewässer.

Sobald uns alle Unterlagen vorliegen, können wir unseren Zollagenten kontaktieren, der bis zu 48 Stunden für die Bearbeitung der erforderlichen Dokumente benötigt. Der Zoll im Lieferhafen hat das Recht, bei der Anlieferung anwesend zu sein.

Letzte Warnungen

Abschließend sei darauf hingewiesen, dass Sie sich bei Unklarheiten bezüglich der Anforderungen an Ihre Hausverwaltung oder Ihren Steuerberater wenden sollten. Seien Sie äußerst vorsichtig bei Unternehmen, die mehrwertsteuerfreie Lieferungen anbieten, ohne Ihnen die korrekten Freigabeformulare auszustellen. Sie haften in diesem Fall, und obwohl wir alle dem Eigentümer gerne Geld sparen, möchte niemand erklären müssen, warum das Boot im Hafen festgesetzt wurde.

Außerdem ist es illegal, Weine von der Yacht zu entfernen, für die keine Mehrwertsteuer entrichtet wurde. Wer vom Zoll erwischt wird, muss mit hohen Geldstrafen rechnen!

Machen Sie sich nichts vor: Die Zeiten, in denen man beim Kauf von Yachten keine Mehrwertsteuer zahlen musste, neigen sich dem Ende zu. Achten Sie darauf, dass Sie nicht in Schwierigkeiten geraten.

Ich habe versucht, es so einfach wie möglich zu erklären! Sollten Sie jedoch Fragen haben, stehe ich Ihnen gerne für weitere Gespräche zur Verfügung.