Steuerfreie Weinversorgung für Yachten

Onshore Cellars ist ein französisches Unternehmen, und Wein, Champagner und Spirituosen sind verbrauchsteuerpflichtige Waren. Jede Bestellung, die wir ausliefern, fällt in eine von vier steuerlichen Konstellationen. Welche gilt, entscheidet sich danach, wohin die Ware physisch geht und welche Bewilligungen der Empfänger besitzt — nicht nach der Flagge des Schiffes, der Nationalität des Eigners oder der Rechnungsanschrift.

Hier sind alle vier, genau so, wie wir sie anwenden.

Finden Sie Ihre Konstellation

Eine Yacht im Refit oder ein Neubau, der noch auf der Werft liegt, ist ein Sonderfall — siehe Werften, Refits und vorübergehende Aussetzungen und Neubauten weiter unten.

1. Lieferung außerhalb der EU — Ausfuhr

Liegt die Lieferanschrift außerhalb der Europäischen Union, ist die Lieferung eine Ausfuhr: Wir setzen den Nullsatz an (Artikel 146 der MwSt-Richtlinie; Artikel 262 I des französischen CGI), und die Ware verlässt das Gebiet unter Ausfuhranmeldung, verbrauchsteuerbefreit. Weder französische MwSt. noch französische Verbrauchsteuer.

Was das Bestimmungsland bei Ankunft erhebt — lokale MwSt., Einfuhrabgaben, Agenturgebühren — ist Sache des Schiffes und seines dortigen Agenten. Wir stellen Handelsrechnung, Packliste und Ausfuhrpapiere bereit.

Einige Gebiete gehören politisch zur EU, liegen aber außerhalb ihres MwSt- und Verbrauchsteuergebiets und gelten ebenfalls als Ausfuhr. Die Kanarischen Inseln sind der häufigste Fall.

2. Steuerfreier Schiffsbedarf — der echte steuerfreie Weg

Das EU-Recht befreit Waren, die als Schiffsbedarf an ein qualifiziertes gewerbliches Schiff geliefert werden (Artikel 148 der MwSt-Richtlinie; Artikel 262 II 2° des französischen CGI, mit der entsprechenden Verbrauchsteuerbefreiung). Das ist der einzige Weg, Wein innerhalb der EU ohne MwSt. und ohne Verbrauchsteuer an Bord zu bringen. Wir machen das nach wie vor — aber die Voraussetzungen sind streng, sie werden geprüft, und in der Praxis erfüllen nur wenige Bestellungen sie.

Alles Folgende muss zutreffen

• das Schiff ist gewerblich registriert, keine private Vergnügungsyacht;
• es beschäftigt eine ständige Besatzung;
• ein gültiger Chartervertrag läuft, und die Waren sind zum Verbrauch während dieses Vertrags bestimmt;
• das Schiff verlässt den Hafen innerhalb von 48 Stunden nach der Lieferung;
• ein Zollagent in diesem Hafen kann das Verfahren durchführen. Das ist nicht überall möglich — in Spanien derzeit nicht.

Was wir brauchen, bevor die Bestellung aufgegeben wird

• Schiffspapiere, aus denen die gewerbliche Registrierung eindeutig hervorgeht;
• den Chartervertrag;
• die Besatzungsliste;
• eine unterschriebene und gestempelte gewerbliche Bescheinigung.

Kosten, Vorlauf und Regeln an Bord

• Zollagenten berechnen ab 199 €; es lohnt sich also nur, wenn die eingesparte Steuer diesen Betrag deutlich übersteigt — als Faustregel ab rund 1.020 € bei Wein und Spirituosen oder 3.620 € bei alkoholfreien Getränken.
• Wir brauchen 48 Stunden Vorlauf, und Sie müssen es uns bei der Bestellung mitteilen. Die Steuer kann nicht rückwirkend erstattet werden — eine normal aufgegebene Bestellung bleibt es.
• Steuerfreier Schiffsbedarf darf nicht verzehrt werden, solange das Schiff am Liegeplatz liegt, und wir können ihn nicht an statische Charter liefern.
• Er darf nicht vom Schiff an Land gebracht werden, solange nicht zuvor die örtlichen Steuern an die örtlichen Behörden gezahlt wurden.

Die beiden letzten Punkte sind Bedingungen der Befreiung und keine Hausregeln von uns; das Risiko trägt bei Verstoß das Schiff.

3. Innerhalb der EU, zwischen Unternehmen — zwei Nummern, nicht eine

Bei gewöhnlichen Waren genügt eine gültige USt-IdNr. aus einem anderen Mitgliedstaat für die Steuerbefreiung (Artikel 138 der MwSt-Richtlinie; Artikel 262 ter I des CGI). Alkohol ist keine gewöhnliche Ware. Die Beförderung selbst muss bewilligt sein, unabhängig von der MwSt.

Seit dem 13. Februar 2023 muss nach der Richtlinie (EU) 2020/262 eine gewerbliche Beförderung von Alkohol des steuerrechtlich freien Verkehrs zwischen Mitgliedstaaten mit einem e-VD (e-SAD) im EMCS erfolgen, von einem zertifizierten Versender an einen zertifizierten Empfänger, beide dafür registriert. Die Alternative unter Steueraussetzung verlangt, dass der Empfänger zugelassener Lagerinhaber oder registrierter Empfänger ist, unter einem e-VD.

Ein B2B-Einkauf bei uns innerhalb der EU setzt daher zwei Nummern voraus:

1. eine gültige EU-USt-IdNr., über VIES prüfbar; und
2. eine verbrauchsteuerrechtliche Bewilligungsnummer — zertifizierter Empfänger, registrierter Empfänger oder Steuerlager — gültig im Lieferland.

Eine USt-IdNr. allein genügt nicht. Ohne verbrauchsteuerrechtliche Bewilligung dürfen wir Ihnen Alkohol gewerblich nicht rechtmäßig zustellen, und der Verkauf läuft über Weg 4. Das ist keine Schikane: Eine unzulässige Beförderung verbrauchsteuerpflichtiger Waren fällt uns als Versender zur Last.

Wenn Sie diese Nummern nicht haben, hat sie vielleicht Ihr Agent. Viele Yachtagenten, Werften, Ausrüster und Zolllager besitzen eine Bewilligung als zertifizierter Empfänger oder betreiben ein Steuerlager. Fragen Sie Ihren, schriftlich, nach seiner verbrauchsteuerrechtlichen Bewilligungsnummer und seiner USt-IdNr. Hat er beides, liefern wir an ihn, und er übernimmt die Weiterbeförderung an das Schiff. Kann er keine Bewilligungsnummer vorlegen, darf er von uns gewerblich keinen Alkohol empfangen — was immer er sonst sagt.

4. Innerhalb der EU, alles Übrige — Bestimmungs-MwSt. über den One-Stop-Shop

Das betrifft die meisten Yachtlieferungen innerhalb der EU. Es ist die richtige Behandlung, kein Notbehelf.

Ist der Käufer eine Privatperson oder ein Unternehmen, das verbrauchsteuerpflichtige Waren gewerblich nicht empfangen kann, handelt es sich um einen innergemeinschaftlichen Fernverkauf. Ort der Lieferung ist das Bestimmungsland: Wir berechnen daher den MwSt-Satz dieses Landes statt des französischen und erklären und zahlen ihn über unsere eigene One-Stop-Shop-Erklärung (OSS) an dieses Land. Auch die im Bestimmungsland fällige Verbrauchsteuer wird auf unserer Seite abgewickelt.

Eine Bestellung an eine Yacht in Italien trägt daher italienische MwSt.; eine Lieferung nach Zypern trägt zyprische MwSt.

Ziele im Mittelmeer und in der Adria

Weitere EU-Länder, in die wir liefern

Regelsteuersätze mit Stand September 2026; die Sätze ändern sich. Lieferungen außerhalb der EU — Vereinigtes Königreich, Schweiz, Norwegen, Montenegro, Albanien, Türkei, Gibraltar, Karibik, USA, Vereinigte Arabische Emirate — sind Ausfuhren, siehe Weg 1. Steht Ihr Bestimmungsort nicht in der Liste, fragen Sie uns. Maßgeblich ist immer der Satz, der auf Ihrem Angebot und Ihrer Rechnung ausgewiesen ist.

Werften, Refits und vorübergehende Aussetzungen

Werften sagen Besatzungen häufig, eingehende Lieferungen seien „steuerfrei“ oder „unter Zollverschluss“. Manchmal stimmt das. Oft stimmt es für den Refit und nicht für den Wein — es lohnt sich also zu verstehen, was diese Verfahren wirklich sind.

Ein Schiff, das nicht in die EU eingeführt wurde — in der Regel außereuropäisch im Eigentum und registriert — kann in einer Werft unter einem zollrechtlichen Nichterhebungsverfahren liegen: vorübergehende Verwendung oder aktive Veredelung, was spanische Werften meist TPA nennen. Solange das Schiff in diesem Verfahren ist, sind Einfuhr-MwSt., Zölle und Verbrauchsteuer auf das Schiff selbst ausgesetzt, und die daran ausgeführten Arbeiten sowie die eingebaute Ausrüstung können befreit sein. Das Verfahren wird bei der Abfahrt erledigt; Frankreich und Italien akzeptieren seit Langem das Verlassen der Hoheitsgewässer als ausreichend, und Spanien folgt derselben Auslegung seit September 2021.

Zwei Grenzen sind für Proviant entscheidend.

• Die Befreiung knüpft an die Arbeiten und an die in das Schiff eingebaute Ausrüstung an. Proviant wird verbraucht, nicht eingebaut, und Verbrauchsgüter fallen in der Regel nicht unter das Verfahren. Das Zollverfahren einer Werft hilft meist überhaupt nicht dabei, Wein steuerfrei an Bord zu bekommen.
• Und selbst dort, wo es die Ware erfasst, ist eine zollrechtliche Bewilligung keine verbrauchsteuerrechtliche Bewilligung. Sie stammen aus verschiedenen Verfahren und aus verschiedenen Papieren. Um Wein von uns ohne Verbrauchsteuer und Bestimmungs-MwSt. zu erhalten, braucht die Werft das, was Weg 3 beschreibt — zertifizierter Empfänger, registrierter Empfänger oder Steuerlager. Viele Werften haben das eine und nicht das andere.

Und es ist nicht in jedem Land gleich. Der zollrechtliche Rahmen ist europäisch, aber wie die Behörden der einzelnen Mitgliedstaaten ihn handhaben — was die Bewilligung einer bestimmten Werft tatsächlich abdeckt, ob es ein Zolllager vor Ort gibt, wie das Verfahren erledigt wird, welche Unterlagen akzeptiert werden — unterscheidet sich von Land zu Land und in der Praxis von Werft zu Werft. Die Balearen und Palma verfügen über Zolllager; italienische Werften führen Arbeiten routinemäßig in der vorübergehenden Verwendung aus; die spanische Praxis änderte sich 2021. Verlassen Sie sich nicht auf ein am Telefon gesagtes „wir sind eine Werft unter Zollverschluss“.

Fragen Sie die Werft daher schriftlich nach drei Dingen:

1. in welchem Zollverfahren sich das Schiff befindet und wie dessen Bewilligungs- oder Bezugsnummer lautet;
2. ob diese Bewilligung auch Verbrauchsgüter abdeckt und nicht nur Arbeiten und Ausrüstung;
3. ihre verbrauchsteuerrechtliche Bewilligungsnummer, sofern vorhanden.

Schicken Sie uns die Antworten, und wir sagen Ihnen genau, was wir tun können. Sind die Papiere da, nutzen wir sie. Sind sie es nicht, berechnen wir die Bestimmungs-MwSt. nach Weg 4, und Sie erhalten eine saubere, korrekte Rechnung — die im Refit genau das Dokument ist, das der Buchhalter Ihres Eigners haben will.

Noch ein Hinweis: Eine Yacht in vorübergehender Verwendung oder aktiver Veredelung ist ein Nicht-EU-Schiff. Je nach Status und Bewegungen kann die richtige Antwort für eine Lieferung daher Weg 1 oder Weg 2 sein — unabhängig von der Bewilligung der Werft. Schildern Sie uns die Lage, und wir klären sie mit Ihnen.

Neubauten — den Weinkeller vor dem Stapellauf füllen

Eine im Bau befindliche Yacht, die bei Ablieferung die EU verlässt, wird zollrechtlich ausgeführt. Die an sie gelieferten Waren können daher manchmal ohne MwSt. und ohne Verbrauchsteuer im Ausfuhrverfahren hinausgehen — auch wenn die Werft in Deutschland, den Niederlanden oder Italien liegt. Wir haben genau das getan, zuletzt bei einer deutschen Werft.

Automatisch ist das nicht, und es liegt nicht allein bei der Werft. Nach unserer Erfahrung funktioniert es, wenn vier Dinge vorliegen.

1. Die Yacht hat auf der Werft bereits einen Agenten, der die Ausfuhr der EU-Waren abwickelt. Werften und Agenten sprechen davon, dass ein Schiff „für die Ausfuhr eingerichtet“ sei. Bei unserem letzten deutschen Neubau antwortete die Zahlmeisterin, ihre Hamburger Agenten kümmerten sich um die Ausfuhr sämtlicher EU-Artikel — genau die Antwort, die es möglich macht.
2. Dieser Agent spricht vor dem Versand der Bestellung mit unserem Ausfuhr- und Zollpartner, damit unsere Anmeldungen zusammenpassen.
3. Die Waren werden bei einer benannten Zollstelle gestellt — nicht einfach am Werfttor abgestellt. Die Anschrift der Zollstelle gehört neben der Werftanschrift zur Lieferanweisung.
4. Alles reist unter einer einzigen Handelsrechnung und einer einzigen Packliste, die die Ausfuhr belegen. Eine Bestellung in letzter Minute auf mehrere Dokumente aufzuteilen ist das, was solche Lieferungen scheitern lässt.

Rechnen Sie in Wochen, nicht in Tagen. Bei unserem letzten deutschen Neubau wurden die Papiere rund zehn Wochen vor dem Lieferfenster abgestimmt, und der Stapellauftermin verschob sich zwischenzeitlich zweimal. Weinkeller für Neubauten sollte man ohnehin früh angehen, schon wegen der Beschaffung; die zollrechtliche Seite ist ein zweiter Grund.

Und es unterscheidet sich tatsächlich nach Land und Werft. Wir haben deutsche Werften im Ausfuhrverfahren beliefert und niederländische Werften als innergemeinschaftliche Lieferung gegen die USt- und Verbrauchsteuerbewilligungen des Empfängers — zwei verschiedene Wege für dieselbe Art von Bestellung, weil Werft, Agent und nationale Zollstelle jeweils etwas anders arbeiten. Eine niederländische, eine deutsche und eine italienische Werft werden Ihnen drei leicht unterschiedliche Dinge sagen, und alle drei können für ihr Land recht haben. Deshalb fragen wir jedes Mal, statt etwas vorauszusetzen.

Zwei Warnungen aus dem vorigen Abschnitt, weil sie hier genauso wiegen. Die Ausfuhr muss unsere sein, ordnungsgemäß angemeldet, mit Ausgangsnachweis — eine Werft, die uns versichert, es sei „alles geregelt“, ist keine Anmeldung. Und die Verbrauchsteuer ist von der MwSt. getrennt: Wein und Spirituosen verlangen eine bewilligte Beförderung, gleich welcher MwSt-Weg gilt.

Was Sie uns für einen Neubau schicken sollten:

• Name und vollständige Lieferanschrift der Werft sowie die Rumpf- oder Projektnummer;
• den Agenten der Yacht auf der Werft, mit Name, E-Mail und Telefon;
• die Bestätigung dieses Agenten, dass das Schiff für die Ausfuhr von EU-Waren eingerichtet ist;
• die Zollstelle, bei der die Waren zu gestellen sind, falls es eine gibt;
• das erwartete Zeitfenster für Stapellauf und Übergabe und wer an Bord die Annahme übernimmt.

Fehlt etwas davon, wenn die Bestellung raus muss, berechnen wir die Bestimmungs-MwSt. nach Weg 4, statt den Wein zurückzuhalten oder zu raten. Und sobald das Schiff zu Wasser ist und fährt, gilt Weg 4 wie für jede andere Yacht — wir haben dasselbe Schiff in einem Monat steuerfrei als Ausfuhr aus der Werft gehen sehen und im nächsten Bestimmungs-MwSt. auf eine Lieferung im Mittelmeer tragen. Beides war richtig.

Wie wir es erklären und abführen

• MwSt. Wir sind in Frankreich unter der USt-IdNr. FR73811931310 registriert. Lieferungen in Frankreich laufen über unsere französische MwSt-Erklärung; Lieferungen in andere Mitgliedstaaten über unsere quartalsweise OSS-Erklärung, die die MwSt. jedes Landes an dessen Finanzverwaltung weiterleitet.
• Verbrauchsteuer. Wir haben den französischen Status eines registrierten Empfängers, Beförderungen werden über EMCS angemeldet, und die Steuer wird monatlich erklärt und gezahlt. Unsere Erklärungen erstellt unser bestellter Verbrauchsteuervertreter.

Daraus folgt zweierlei. Da wir die Bestimmungs-MwSt. selbst abführen, darf sie niemand anderem noch einmal gezahlt werden — weder einer Marina noch einem Agenten noch einem örtlichen Dienstleister. Verlangt jemand am Bestimmungsort die MwSt. ein zweites Mal, halten Sie inne und schicken Sie es zuerst uns. Und wir können alles belegen: Will Ihr Buchhalter, Ihre Managementgesellschaft oder eine Finanzbehörde sehen, wie eine Bestellung behandelt wurde, fragen Sie uns, und wir schicken die Unterlagen.

Warum wir die MwSt. nicht einfach weglassen

Besatzungen sagen uns regelmäßig, ein anderer Lieferant „berechnet sie einfach nicht“. Manchmal hat dieser Lieferant ein ordentliches Schiffsbedarfsverfahren durchgeführt. Oft nicht — und dann gilt:

• die Steuer bleibt geschuldet. Sie verschwindet nicht, weil eine Rechnung sie weggelassen hat, und Lieferanten, die Jahre später nachveranlagt wurden, sind schon auf ihre Kunden zurückgekommen;
• ein Lieferant ohne Registrierung für Verbrauchsteuerbeförderungen bewegt Alkohol ohne Bewilligung, und das ist eine Zollangelegenheit — wobei das Schiff, das die Ware hat, nicht immer bequem außen vor bleibt;
• eine Rechnung ohne MwSt. und ohne genannte Rechtsgrundlage ist für den Buchhalter Ihres Eigners nichts wert, ebenso wenig für einen Flaggenstaat oder einen Prüfer, der fragt, wie der Keller bestückt wurde.

Wir nennen Ihnen lieber einen korrekten Preis mit ausgewiesener Steuer, sagen Ihnen ehrlich, wann ein steuerfreier Weg offensteht, und können für jedes Dokument einstehen, das wir ausstellen.

Was man uns fragt und was nicht funktioniert

• „Wir sind eine gewerbliche Yacht, also ist alles steuerfrei.“ Die gewerbliche Registrierung ist eine von mehreren Voraussetzungen, nicht die ganze Prüfung.
• „Berechnen Sie uns keine französische MwSt., wir sind keine Franzosen.“ Einverstanden — deshalb berechnen wir die MwSt. des Lieferlandes. Die MwSt. folgt der Ware.
• „Hier ist unsere USt-IdNr., stellen Sie steuerfrei.“ Bei Alkohol brauchen wir zusätzlich eine verbrauchsteuerrechtliche Bewilligungsnummer. Siehe Weg 3.
• „Die Yacht ist im Transit, also fällt keine MwSt. an.“ Ein Schiff am Liegeplatz in einer EU-Marina ist weder mehrwertsteuerlich noch verbrauchsteuerlich im Transit.
• „Wir liegen auf der Werft, also ist es unter Zollverschluss.“ Siehe oben — das Verfahren der Werft deckt in der Regel die Arbeiten ab, nicht den Proviant.
• „Es ist ein Neubau, also ist es automatisch steuerfrei.“ Es kann es sein, als Ausfuhr — aber nur, wenn Agent, Anmeldung und Gestellung bei der Zollstelle vor dem Versand der Bestellung stehen.
• „Schicken Sie es an unseren Agenten, der regelt die Steuer.“ Gern — mit seiner verbrauchsteuerrechtlichen Bewilligungsnummer. Ohne sie ist nichts geregelt.
• „Hier fallen Zollabfertigungsgebühren an.“ Nicht bei einer Lieferung von Frankreich in ein anderes EU-Land. Es gibt keine Einfuhr, also weder Einfuhr-MwSt. noch Zoll abzufertigen. Lager-, Handling-, Liefer- und Agenturkosten können völlig berechtigt sein — wird Ihnen aber bei einer innergemeinschaftlichen Lieferung eine Zollabfertigung in Rechnung gestellt, verlangen Sie vor der Zahlung den zugrunde liegenden Zollbescheid mit Aktenzeichen. Schicken Sie ihn uns, und wir sehen ihn mit Ihnen durch.
• „Stellen Sie steuerfrei aus, wir zahlen die Steuer vor Ort.“ Wir können keine Rechnung auf einer unzutreffenden Grundlage ausstellen. Wird tatsächlich eine örtliche Steuer fällig, wird sie von einer Behörde festgesetzt und belegt, und wir helfen Ihnen dabei.
• „Können Sie die MwSt. gutschreiben, jetzt wo die Yacht weg ist?“ Nein. Die Behandlung steht im Zeitpunkt der Lieferung fest.

Richten Sie Ihr Konto einmal richtig ein

Fünf Minuten zu Saisonbeginn ersparen Ihnen dieses Gespräch später. Schicken Sie uns:

• Name und Registrierung des Schiffes und ob es gewerblich oder als private Vergnügungsyacht registriert ist;
• die Rechnungsempfängerin mit vollständiger Anschrift;
• eine EU-USt-IdNr., falls die kaufende Gesellschaft eine hat;
• eine verbrauchsteuerrechtliche Bewilligungsnummer — des Schiffes, der Managementgesellschaft oder des Agenten — sofern vorhanden;
• falls sie auf der Werft liegt, das Zollverfahren und die Bewilligungsnummern der Werft;
• Ihre üblichen Häfen, mit Name und E-Mail des jeweiligen Agenten.

Wir sagen Ihnen, welcher Weg für jedes Ihrer üblichen Ziele gilt, damit die Steuer auf einem Angebot nie eine Überraschung ist — und wenn eine steuerfreie Lieferung als Schiffsbedarf wirklich möglich ist, sagen wir es Ihnen und wickeln sie ab.

Sprechen Sie uns an

Sie haben eine Route, einen Hafen oder einen Charter und wollen wissen, wo Sie stehen? Schreiben Sie uns mit den Einzelheiten. Wir versorgen seit über zehn Jahren Yachten von Frankreich aus und investieren lieber zehn Minuten vor einer Bestellung, als hinterher über eine Rechnung zu streiten.

Diese Seite erläutert, wie Onshore Cellars MwSt. und Verbrauchsteuer bei den eigenen Lieferungen behandelt. Es handelt sich um allgemeine Informationen, nicht um Steuerberatung. Die hier zusammengefassten Regeln sind die zum Redaktionszeitpunkt geltenden, und sie ändern sich; Ihre eigene Lage und die Ihres Eigners kann von Umständen abhängen, die wir nicht kennen — holen Sie daher eigenen fachlichen Rat ein, wenn die Beträge es rechtfertigen. Letzte Überprüfung: September 2026.